Laporan Arus Kas adalah Laporan Masuk dan Keluar Kas, Kenali Metodenya

Menurut Ikatan Akuntan Indonesia, cash flow atau arus kas adalah arus masuk dan arus keluar kas atau setara kas. Cash flow mengacu pada pergerakan uang masuk dan keluar dari bisnis, biasanya dikategorikan sebagai arus kas dari operasi, investasi, dan pembiayaan. Jadi, laporan arus kas adalah laporan keuangan yang merangkum jumlah kas dan setara kas yang masuk dan keluar dari suatu perusahaan.

Seperti yang disebutkan sebelumnya, laporan arus kas adalah bagian dari laporan keuangan suatu perusahaan yang dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan aliran masuk dan keluar uang (kas) perusahaan. Dalam arti sempit, laporan arus kas adalah sebuah laporan keuangan yang menyajikan arus kas masuk dan kas keluar dari sebuah perusahaan.

Laporan arus kas atau cash flow statement juga menyediakan informasi yang berguna tentang pola pinjaman perusahaan, pembayaran kembali, investasi oleh pemilik dan deviden. Laporan arus kas adalah laporan yang wajib dibuat oleh perusahaan berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan tahun 1994 (PSAK No.2).

Laporan arus kas adalah laporan yang mengukur seberapa baik perusahaan mengelola posisi kasnya, yang berarti seberapa baik perusahaan menghasilkan uang tunai untuk membayar kewajiban utang dan mendanai biaya operasionalnya. Komponen utama dari laporan arus kas adalah kas dari aktivitas operasi, kas dari aktivitas investasi, dan kas dari aktivitas pendanaan.

Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia, tujuan laporan arus kas adalah Memberi informasi historis mengenai perubahan kas dan setara kas dari suatu perusahaan melalui laporan arus kas yang mengklasifikasikan arus kas berdasarkan aktivitas operasi, investasi, maupun pendanaan (financing) selama suatu periode akuntansi.

Tingkat arus kas yang positif harus dipertahankan agar entitas tetap dalam bisnis, sementara arus kas positif juga diperlukan untuk menghasilkan nilai bagi investor. Periode waktu di mana arus kas dilacak biasanya merupakan periode pelaporan standar, seperti bulan, kuartal, atau tahun.

Arus kas atau cash flow biasanya dikategorikan sebagai arus kas dari operasi, investasi, dan pembiayaan.

- Arus kas operasi. Arus kas operasi adalah arus kas yang mencakup semua kas yang dihasilkan oleh aktivitas bisnis utama perusahaan. Kegiatan operasi ini mungkin termasuk penerimaan dari penjualan barang dan jasa, pembayaran bunga, pajak penghasilan, pembayaran gaji dan upah kepada karyawan, pembayaran sewa.

- Arus kas investasi. Arus kas investasi adalah arus kas yang mencakup semua pembelian aset modal dan investasi dalam usaha bisnis lainnya. Aktivitas investasi mencakup segala sumber dan penggunaan kas dari investasi perusahaan. Pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang diberikan kepada vendor atau diterima dari pelanggan, atau pembayaran apa pun yang terkait dengan merger atau akuisisi termasuk dalam kategori ini.

- Arus kas pembiayaan. Arus kas pembiayaan adalah arus kas yang mencakup semua hasil yang diperoleh dari penerbitan utang dan ekuitas serta pembayaran yang dilakukan oleh perusahaan. Kas dari aktivitas pendanaan meliputi sumber kas dari investor atau bank, serta penggunaan kas yang dibayarkan kepada pemegang saham. Pembayaran dividen, pembayaran pembelian kembali saham , dan pelunasan pokok utang (pinjaman) termasuk dalam kategori ini.

Ada dua metode untuk menghitung cash flow: metode langsung dan metode tidak langsung.

- Metode langsung. Metode langsung menambahkan sampai semua berbagai jenis pembayaran tunai dan penerimaan, termasuk kas yang dibayarkan kepada pemasok, penerimaan kas dari pelanggan, dan uang tunai dibayarkan gaji. Angka-angka ini dihitung dengan menggunakan saldo awal dan akhir dari berbagai akun bisnis dan memeriksa penurunan atau kenaikan bersih dalam akun.

- Metode tidak langsung. Dengan metode tidak langsung, arus kas dari aktivitas operasi dihitung dengan terlebih dahulu mengambil laba bersih dari laporan laba rugi perusahaan. Karena laporan laba rugi perusahaan disusun atas dasar aktual, pendapatan hanya diakui saat diperoleh dan bukan saat diterima.

Arus kas adalah arus yang dihitung dengan mengurangkan saldo kas pada awal periode yang juga dikenal sebagai saldo awal, dari saldo kas pada akhir periode (bisa satu bulan, kuartal atau satu tahun) atau saldo akhir. Penting untuk dicatat bahwa arus kas atau cash flow adalah perhitungan yang berbeda dari laporan laba rugi dan neraca, karena tidak termasuk jumlah kas masuk dan keluar di masa depan yang telah dicatat secara kredit.

Arus kas dihitung dengan melakukan penyesuaian tertentu terhadap laba bersih dengan cara menambah atau mengurangi selisih pendapatan, beban, dan transaksi kredit (yang muncul di neraca dan laporan laba rugi) yang dihasilkan dari transaksi yang terjadi dari satu periode ke periode berikutnya.